מי שלא מכיר את האפשרות של עריכת הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים , עשוי להפסיד יתרון ענק של חסכון במיסוי תוך עשיית סדר בנכסים והפרדה רכושית בין היורשים . גם כשהיחסים בין בני המשפחה טובים,  אין ספק שיש חוסר נוחות בלהיות שותף עם אנשים אחרים בנכסים , מה שמכביד על אופן ניהול הנכסים וקבלת החלטות.

בנקודת הזמן שלפני חלוקת הרכוש , החוק מאפשר  ליורשים , בנסיבות מסוימות , חלוקה אחרת של נכסי העזבון, באופן שיכול להעניק ליורשים יתרונות משמעותיים, וזאת אף בניגוד לחלוקה שנקבעה בצוואת המוריש/ה  או לצו הירושה , ובלבד שישמרו מספר עקרונות בסיסיים.

ראשית יש להקפיד כי בהסכם חלוקת העיזבון יחולקו רק נכסי העיזבון , דהיינו איזון ושיוויון בין היורשים – תוך שמירת עקרונות ההורשה ( בדוגמא לעיל עם ארבעת היורשים , אשר יורשים רבע- רבע – רבע – רבע , ישמר עקרון שווי של רבע לכל אחד ) , ללא הכנסת כספים מחוץ לעיזבון .

ככל שיוכנסו להסכם נכסים / כספים מחוץ לעיזבון , על הנכסים / הכספים הנוספים יחול מיסוי מלא .

שנית הצדדים להסכם בין יורשים חייבים להיות רק היורשים ע"פ דין או ע"פ צוואה ( אם קיימת) . ככל שיוכנסו להסכם חלוקת העיזבון צדדים נוספים , לדוג' בעל של בת המוריש , במידה והבעל אינו בין היורשים, יפסידו הצדדים את הפטורים מהמיסים  ורשויות המס יראו בהסכם זה עסקה במקרקעין תוך חיוב במס.

שלישית , יש להקפיד כי מדובר ב"חלוקה ראשונה". דהיינו לאחר שהיורשים יחלקו בינהם פעם אחת את נכסי העיזבון או חלקם , לא יוכלו להתכנס בשנית ולחתום על הסכם חלוקת עיזבון . מצד שני , ככל שרק נרשמו נכסי הנדל"ן בלשכת רשום המקרקעין בהתאם לצווי הירושה ו/ או צו קיום הצוואה , ללא פעולת חלוקה מעבר לכך, יתכן וניתן יהיה לערוך הסכם חלוקת עיזבון , אולם במקרה זה עשויים היורשים להידרש  להציג ללשכת רשום המקרקעין אשורי מיסוי על מנת לרשום את הסכם חלוקת העיזבון .

יצוין כי הסכם חלוקת עיזבון תקף עם חתימתו , ואין חובה לאשרו בבית המשפט. אולם , במקרה זה , וככל שקיימים בעיזבון נכסי נדל"ן הטעונים רשום , על כל הצדדים להסכם חלוקת העיזבון לחתום על הבקשה לרשום הסכם חלוקת עיזבון.

היתרון הגדול של הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים הוא , היכולת לעשות שימוש בכלל נכסי העיזבון ( כאמור ללא כספים מחוץ לעיזבון , שכן ככל שיוכנסו כספים מחוץ לעיזבון – הם ימוסו ) ולחלקם מחדש בצורה שונה , ללא חיוב במס שבח , מס רכישה  או היטל השבחה . העברות אלו אינן נחשבות עסקה במקרקעין שכן הם נעשות תחת כנפי העיזבון ונהנות ממעמד של פטור רגעי ממס – מהו פטור רגעי – כרגע קיים פטור ממס . למעשה זוהי דחיית מס , עד למועד בו ימכר הנכס החוצה לצד ג' , אולם נכון למועד החלוקה בין היורשים , עצם החלוקה בינהם  לא תמוסה.

מומלץ לבדוק השלכות של המיסוי שנחסך על מנת לראות האם היורשים אכן מקבלים נכסים זהים לא רק בהווה אלא גם בעתיד – דהיינו אותו מס שנדחה למועד המכירה , הינו שיויוני בין כולם .

להסכם חלוקת עיזבון בין יורשים יש יתרונות רבים אולם הוא עשוי אף להוות מלכודת ככל שאינו מבוצע כיאות . לפיכך , ככל עניני מקרקעין , מומלץ בחום להיעזר בעורכ/ת דין מקרקעין הבקיא/ה בנושא ובמיסוי הכרוך בכך .   

האמור במאמר לעיל אינו ממצה ואין להסתמך עליו או לעשות בו כל שימוש או לראות בו יעוץ משפטי מכל מין וסוג . המידע נועד לנוחות ולרקע כללי בלבד ואין לעשות שימוש  בתוכנו ללא קבלת אשור מפורש מראש ובכתב של עו"ד גדיש . כל הזכויות שמורות .

8/2/19  ג' אדר א'  תשע"ט

The post הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים appeared first on משרד עורכי דין גדיש ליאורה 09-7481202.

על מנת למכור את הנכס היורשים זקוקים לצו ירושה מרשם הירושות, או לצו קיום צוואה (במקרה שהמנוח השאיר אחריו צוואה). הבעיה היא שהליך קבלת צו הירושה או צו קיום הצוואה עשוי לקחת ארבעה חודשים ואף יותר, ובנתיים יש קונה.

מחד, הצדדים רוצים לחתום על מסמך שיחייב אותם, מאידך, יורשי המנוח עדיין לא רשומים בטאבו / במינהל / בחברה המשכנת.

אם כך כיצד ניתן לחתום על הסכם מחייב?

סעיף 27  לחוק החוזים ( חלק כללי ) תשל"ג – 1973,  מאפשר לצדדים לחתום על חוזה הכפוף לתנאי מתלה ("חוזה על תנאי"). תנאי מתלה פירושו חוזה שקיומו מותנה בתנאי. אם התנאי יתקיים –  החוזה יכנס לתוקף. אם התנאי לא יתקיים – החוזה יפקע ויהא בטל ומבוטל וכאילו לא נחתם מעולם.

גם במצב של מכירת דירת ירושה טרם קבלת צו ירושה ו/ או צו קיום צוואה עושים שימוש בחוזה עם תנאי מתלה. אנו מכפיפים את החוזה לכך שהצו ינתן תוך מספר חודשים – לפי הערכת עוה"ד המטפל – ובסיום התקופה, היה ואכן הנכס ירשם על שם היורשים כשהוא נקי מכל זכות ונוגדת ותירשם הערת אזהרה לטובת הרוכש, החוזה יכנס לתוקף. במקרה זה ועל מנת להגן על הקונה, התשלום הראשון מופקד בנאמנות בידי עוה"ד של המוכר, ולאחר רשום  הזכויות ע"ש היורשים ורשום הערת האזהרה כאמור, יועבר הסכום לידי המוכרים.

חשוב לקבע את הזמן הקצוב לקיום התנאי שכן בהעדר הקצבת זמן יזדקקו הצדדים להכרעה בשאלה מהו "זמן סביר " לקיום התנאי, דבר שעשוי להוביל לויכוחים שכן לכל אחד יש הערכת "זמן סביר" שונה..

מאמר זה אינו ממצה ואין להסתמך עליו או לעשות בוש ימשו או לראות בו יעוץ משפטי מכל סוג. המידע נועד לנוחות ולרקע כללי בלבד ואין לעשות שימוש בתוכנו ללא יעוץ צמוד של עו"ד הבקיא בניהול עסקאות נדל"ן.

The post תנאי מתלה במכירת דירת ירושה appeared first on משרד עורכי דין גדיש ליאורה 09-7481202.

האשה ירשה סך של כ- 80,000 דולר קנדי מעזבון אמה המנוחה, כשנה לאחר פטירתה, בשנת 1999. את כספי הירושה היא השקיעה על שמה בלבד בקנדה. אחרי 13 שנה, הכספים השתחררו ובספטמבר ואוקטובר בשנת  2012 היא הפקידה, בשתי הפקדות,  את כספי הירושה לחשבון הבנק המשותף בקנדה.

שלושה חודשים  לאחר מכן הבעל הודיע שהוא רוצה להתגרש ועזב את הבית. במסגרת תיק פירוק שיתוף הנכסים המשותפים, הבעל טען שהכספים הנ"ל צריכים להתחלק בין שני בני הזוג.

באופן מפתיע, ביהמ"ש השלום בירושלים (כב' השופטת אורית בן דור ליבל), קיבל את טענת הבעל.

ביהמ"ש קבע כדלקמן: "ככלל, חזקה על כספים המצויים בחשבון משותף שהם שייכים לבעלי החשבון בחלקים שווים (גיברשטין נ' גיברשטין ע"א 1967/90)."

טענת האשה כי כספי ירושה לכתחילה אינם נכללים במסגרת האיזון (בהתאם לחריג הקבוע בסעיף 5 (1) לחוק יחסי ממון) נדחתה, כאשר כב' ביהמ"ש מטיל על האשה את הנטל להוכיח כי כספים אלו, שהינם בחשבון משותף, אינם בבעלות משותפת. האשה טענה כי הבעל רימה אותה כששיכנע אותה להעביר את הכספים לחשבון המשותף, בזמן שכבר תיכנן לסיים את הקשר המשותף (והבעל אף הודה כי ההחלטה לעזוב לא התגבשה בו בן לילה)  – אולם ביהמ"ש קבע כי לא הצליחה להוכיח טענת מרמה (הדורשת סף הוכחה גבוה). האשה טענה כי לחץ עליה להעביר את הכספים לחשבון המשותף – וגם טענה זו, קבע ביהמ"ש, לא הוכחה.

בנוסף, קבע ביהמ"ש, כי מהעובדה שהאשה התייעצה עם הבעל לגבי אופן השקעת הכספים מחזקת את הגרסה כי הצדדים ראו בכספים אלה כספים משותפים על אף מקורם בכספי ירושה ועל אף רשומם הנפרד על שם הנתבעת. לאור כך נקבע כי האישה לא הצליחה להוכיח כי הכספים לא הוטמעו בחשבון המשותף.

בכל הכבוד הראוי, נראה כי לא זו  היתה כוונת המשורר… כספים שקיבלה האשה בירושה, נשמרו במשך 13 שנה על שמה בלבד, ורגע לאחר הכנסתם לחשבון המשותף הבעל מודיע על פירוק החבילה – האמנם אלו כספים משותפים?? אין ספק שהוכנסו לחשבון המשותף, אבל מתי? רגע לפני הפירוק.. ומה מקורם? באופן ברור בירושה מהאם. לא ברור כיצד הבעל זכה כאן למחצית מכספים אלה.

כשאתם מכינים צוואה, ומעונינים שהכספים, עליהם עמלתם כל חייכם, ישארו בידי צאצאיכם, עליכם לחשוב היטב כיצד יש להגן על כספים אלה. כי מסתבר שבהוראות החוק אין די…

לחילופין, כשאתם יורשים כספים, שימו לב לבצע הפרדה ברורה בינם לבין החשבון המשותף.

תמ"ש (ירושלים) 5635-10-13 , 4215-12-13  פסק דין מיום 23/4/17

האמור אינו ממצה ואין להסתמך עליו  או לעשות בו כל שימוש  או לראות בו יעוץ משפטי מכל סוג . המידע נועד לנוחות  ולרקע כללי בלבד ואין לעשות שימוש בתוכנו ללא קבלת יעוץ משפטי פרטני.

The post כספי ירושה לגרוש? appeared first on משרד עורכי דין גדיש ליאורה 09-7481202.